科研活動具有一定的特殊性和不確定性，某些費用的性質難以明確界定，導致報銷標準模糊。上一期我們特意整理了一份科研經費使用的“負面清單”，如果某費用符合以下特征是肯定不能報銷的哦。這一期我們繼續(xù)分享8.不得全部列支設備費；不得購置應屬于承擔單位提供的通用儀器設備。不得擅自將使用科研經費購置的資產轉讓、出租（出借）、變賣等行為。9.使用科研經費列支應由個人負擔的有關費用和支付各種罰款、違約金、捐款、償還債務等。10.不得支付各種捐贈、投資、贊助、罰款及在職人員學歷性教育經費等支出。11.不得編制虛假預算。12.不得隨意調賬變動支出、隨意修改記賬憑證、以表代賬應付財務審計和檢查。13.不得故意規(guī)避內控制度和**采購等程序。提升行政事業(yè)單位內控水平，能促進單位和諧發(fā)展?？蒲袡C構內控信息化企業(yè)服務

公立醫(yī)院在支出事項管理方面存在一些問題。支出事項難以有效區(qū)分審批與報銷關系，部分醫(yī)院審批與報銷流程一致或用 “請示” 代替審批，且 OA 流程不固化帶來合理性風險。同時，在事項審批和報銷環(huán)節(jié)，常有內部審計部門參與審核，院領導認為審計審核可放心，卻忽視了這違背了 “執(zhí)行” 與 “監(jiān)督” 分離原則。實際上，審計應**于執(zhí)行環(huán)節(jié)，以確保監(jiān)督的公正性和有效性。流程不規(guī)范和審計職能錯位可能導致支出管理混亂、風險增加。醫(yī)院應明確審批與報銷的不同流程和職責，固化合理流程，讓審計回歸監(jiān)督本職，加強對支出事項的規(guī)范管理，保障醫(yī)院經濟活動的健康有序，遵循內部控制的基本原則，提升醫(yī)院整體管理水平和風險防范能力，促進醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展。中小學校內控評價服務咨詢云內控助力單位優(yōu)化檔案管理流程，實現檔案數字化管理，提高查詢和利用效率，保障檔案信息安全完整。

監(jiān)督機制的難點在于監(jiān)督力量薄弱，缺乏**的監(jiān)督部門和有效的監(jiān)督手段。而且內部監(jiān)督和外部監(jiān)督的結合不夠緊密，無法形成有效的監(jiān)督合力?？梢越?*的內部監(jiān)督部門，配備專業(yè)的監(jiān)督人員，明確監(jiān)督職責和權限。制定監(jiān)督制度和流程，定期對單位的內部控制制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。例如，每月對財務收支、資產使用等情況進行檢查。加強與外部監(jiān)督機構的溝通和合作，如審計部門、稅務部門等，積極配合外部監(jiān)督工作，及時整改發(fā)現的問題。同時，建立監(jiān)督反饋機制，對監(jiān)督結果進行及時反饋和處理，確保監(jiān)督工作的有效性。

公立醫(yī)院內部控制關乎醫(yī)院的資產安全、財務信息質量、醫(yī)療服務規(guī)范以及廉政風險防范。首先，在資產安全方面，醫(yī)院擁有大量的醫(yī)療設備、藥品和資金等寶貴資產。通過健全的內部控制制度，能夠對資產的采購、使用、保管和處置進行嚴格規(guī)范，有效防止資產的流失、浪費和損壞，確保資產的安全與完整。例如，在醫(yī)療設備采購過程中，內部控制可以規(guī)范采購流程，對供應商選擇、價格談判、合同簽訂等環(huán)節(jié)進行監(jiān)督，避免采購過程中的違規(guī)行為，保障醫(yī)院資金的合理使用和設備的質量。其次，對于財務信息質量而言，準確可靠的財務數據是醫(yī)院進行科學決策的重要依據。內部控制能夠規(guī)范財務核算流程，加強財務監(jiān)督，杜絕虛假報銷、賬目混亂等問題，確保財務數據的真實性、完整性和準確性。這不僅有利于醫(yī)院管理層了解醫(yī)院的財務狀況，制定合理的預算和發(fā)展規(guī)劃，也能為外部監(jiān)管部門提供可信的財務報告。云內控咨詢團隊致力于幫助單位提升內部控制水平，增強風險防范能力，助力單位實現可持續(xù)發(fā)展！

公立醫(yī)院的信息化安全管理是內控系統的重要保障。首先，建立健全信息安全管理制度。明確信息安全責任，制定信息安全策略和應急預案。例如，成立信息安全領導小組，負責信息安全管理工作。其次，加強信息系統安全防護。安裝防火墻、入侵檢測系統等安全設備，防范外部攻擊。對重要數據進行加密存儲，確保數據安全。同時，規(guī)范員工信息安全行為。開展信息安全培訓，提高員工的安全意識和操作技能。禁止員工泄露患者信息和醫(yī)院機密。再者，定期進行信息安全評估。對信息系統的安全性進行***評估，及時發(fā)現和解決安全隱患。加強與第三方合作的信息安全管理。在與軟件供應商、網絡運營商等合作時，明確雙方的信息安全責任和義務。通過有效的信息化安全管理，保障醫(yī)院信息系統的穩(wěn)定運行和數據安全。完善的內部控制體系可以在單位內部營造一種規(guī)范的財務管理環(huán)境。公立醫(yī)院內部控制結課報告

采購是行政事業(yè)單位經濟活動中的重要環(huán)節(jié)?？蒲袡C構內控信息化企業(yè)服務

小型事業(yè)單位在資產管理方面的難點表現為資產清查不徹底，對資產的實際狀況和數量掌握不清，容易造成資產流失和浪費。同時，資產的日常管理缺乏規(guī)范，如資產的登記、折舊計算等工作不到位?？梢远ㄆ谶M行***的資產清查，建立詳細的資產臺賬，記錄資產的購買時間、價值、使用部門等信息，確保資產賬實相符。加強資產日常管理規(guī)范，制定資產管理制度和流程，明確資產的采購、使用、維修和處置等環(huán)節(jié)的責任和操作方法。例如，對于設備的維修，建立維修申請和審批制度，確保維修工作的合理性和及時性。另外，利用信息化手段對資產進行動態(tài)管理，隨時掌握資產的使用狀態(tài)和位置?？蒲袡C構內控信息化企業(yè)服務