內(nèi)部控制是指組織內(nèi)部為實現(xiàn)其目標而采取的一系列措施和制度。其目標主要包括以下幾個方面：首先，內(nèi)部控制的目標是保障組織的資產(chǎn)安全。通過建立合理的資產(chǎn)管理制度和控制措施，確保組織的資產(chǎn)不受損失或濫用。這包括對資產(chǎn)的登記、核實、保管和使用進行嚴格的監(jiān)督和控制。其次，內(nèi)部控制的目標是確保組織的財務(wù)信息的準確性和可靠性。通過建立健全的財務(wù)管理制度和內(nèi)部審計制度，確保財務(wù)信息的真實性、完整性和可靠性，防止財務(wù)舞弊和錯誤的發(fā)生。第三，內(nèi)部控制的目標是促進組織的經(jīng)營效率和效益。通過建立科學(xué)的管理制度和流程，合理分工和職責，確保組織的各項業(yè)務(wù)活動能夠高效地進行，提高資源利用效率，降低成本，提升經(jīng)營績效。第四，內(nèi)部控制的目標是遵守法律法規(guī)和規(guī)范性文件的要求。通過建立合規(guī)性管理制度和內(nèi)部監(jiān)督機制，確保組織的各項活動符合相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件的要求，防止違法違規(guī)行為的發(fā)生，維護組織的聲譽和形象。再者內(nèi)部控制的目標是保護組織的聲譽和形象。通過建立有效的風險管理制度和內(nèi)部監(jiān)控機制，及時發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對各種風險和危機，防止損害組織聲譽和形象的事件發(fā)生，維護組織的可持續(xù)發(fā)展。內(nèi)部控制需要建立適當?shù)捻椖抗芾砗蜎Q策機制。珠海內(nèi)部控制體系咨詢公司

內(nèi)部控制的方法主要包括：組織結(jié)構(gòu)控制、授權(quán)批準控制、會計系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保全控制、人員素質(zhì)控制、風險控制、內(nèi)部報告控制、電子信息系統(tǒng)控制等。1、組織結(jié)構(gòu)控制要求貫徹不相容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，科學(xué)劃分職責權(quán)限，形成相互制衡機制。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核、授權(quán)批準與監(jiān)督檢查等職務(wù)。2.授權(quán)批準控制要求單位明確規(guī)定授權(quán)批準的范圍、權(quán)限、程序、責任等相關(guān)內(nèi)容，單位內(nèi)部的各極管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)職權(quán)，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)。3.會計系統(tǒng)控制要求單位必須依據(jù)會計法和國家統(tǒng)一的會計制度等法律法規(guī)，制定適合本單位的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，實行會計人員崗位責任制，建立嚴密的會計控制系統(tǒng)。4.預(yù)算控制要求單位加強預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析、預(yù)算考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項目，建立預(yù)算標準，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，及時分析和控制預(yù)算差異，采取改進措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算內(nèi)資金實行責任人限額審批，限額以上資金實行集體審批。事業(yè)單位內(nèi)部控制監(jiān)督機制內(nèi)部控制需要建立制度化的風險管理和內(nèi)部審計流程。

6月28日，財政部、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡稱基本規(guī)范）。基本規(guī)范自2009年7月1日起先在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。執(zhí)行基本規(guī)范的上市公司，應(yīng)當對本公司內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，披露年度自我評價報告，并可聘請具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的中介機構(gòu)對內(nèi)部控制的有效性進行審計?；疽?guī)范共七章五十條，各章分別是：總則、內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督和附則?；疽?guī)范堅持立足我國國情、借鑒國際慣例，確立了我國企業(yè)建立和實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)框架，并取得了重大突破。

資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的重要措施包括：1.資產(chǎn)清查和登記：對企業(yè)的各項資產(chǎn)進行清查和登記，確保資產(chǎn)的準確性和完整性。包括對固定資產(chǎn)、存貨、應(yīng)收賬款等進行定期盤點和核對。2.資產(chǎn)采購和付款控制：建立完善的采購流程和付款審批制度，確保資產(chǎn)采購的合理性和合規(guī)性。包括對供應(yīng)商的資質(zhì)審核、采購合同的審查和付款的核對。3.資產(chǎn)使用和維護控制：建立資產(chǎn)使用和維護的規(guī)范制度，確保資產(chǎn)的正常使用和維護。包括對資產(chǎn)的使用權(quán)限管理、維修保養(yǎng)計劃的制定和執(zhí)行等。4.資產(chǎn)處置和報廢控制：建立資產(chǎn)處置和報廢的審批程序，確保資產(chǎn)的合理處置和報廢。包括對資產(chǎn)處置的評估和審批、報廢資產(chǎn)的銷毀和清理等。5.資產(chǎn)監(jiān)督和審計：建立資產(chǎn)監(jiān)督和審計機制，對資產(chǎn)管理進行監(jiān)督和審計。包括對資產(chǎn)使用情況的監(jiān)控和分析、對資產(chǎn)管理制度的審計和評估等。以上措施可以幫助企業(yè)加強對資產(chǎn)管理的控制，確保資產(chǎn)的安全和有效利用，減少資產(chǎn)損失和浪費。同時，還需要建立相應(yīng)的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，對資產(chǎn)管理進行信息化管理和監(jiān)督。內(nèi)部控制需要建立有效的資產(chǎn)管理和利潤管理制度。

內(nèi)部控制環(huán)境是指組織內(nèi)部的管理理念、價值觀、道德風險、人員素質(zhì)和行為規(guī)范等因素，對內(nèi)部控制的有效實施起著基礎(chǔ)性的作用。以下是內(nèi)部控制環(huán)境的一些關(guān)鍵要素：1.管理理念和價值觀：組織的管理層應(yīng)樹立正確的管理理念和價值觀，注重道德和誠信，以及對內(nèi)部控制的重視程度。管理層的承諾和示范作用對于建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境至關(guān)重要。2.道德風險：組織應(yīng)識別和評估內(nèi)部的道德風險，包括潛在的欺騙行為、不當行為等。通過建立適當?shù)牡赖聹蕜t和行為規(guī)范，組織可以降低道德風險的發(fā)生概率，并提高員工的道德意識和行為規(guī)范。3.人員素質(zhì)：組織需要招聘、培訓(xùn)和保留具備適當技能和知識的員工，以確保內(nèi)部控制的有效實施。員工應(yīng)具備專業(yè)素養(yǎng)、責任心和誠信，能夠理解和遵守內(nèi)部控制制度和規(guī)定。4.行為規(guī)范：組織應(yīng)建立明確的行為規(guī)范和職業(yè)道德準則，規(guī)范員工的行為和決策。這些規(guī)范應(yīng)包括職責分離、授權(quán)和審批程序、內(nèi)部報告機制等，以確保員工按照規(guī)定的程序和要求進行工作。5.溝通和反饋機制：組織應(yīng)建立有效的溝通和反饋機制，使員工能夠及時了解內(nèi)部控制的要求和變化，并提供反饋意見和建議。內(nèi)部控制需要建立適當?shù)膽?yīng)急管理和危機處理機制。機關(guān)單位內(nèi)部控制建設(shè)原則

內(nèi)部控制需要建立適當?shù)纳鐣熑魏涂沙掷m(xù)發(fā)展機制。珠海內(nèi)部控制體系咨詢公司

內(nèi)部控制體系的搭建過程可以分為以下幾個步驟：1.確定目標和范圍：首先需要明確內(nèi)部控制體系的目標和范圍。目標可以包括風險管理、資產(chǎn)保護、合規(guī)性等方面，范圍可以涵蓋組織的各個業(yè)務(wù)流程和職能部門。2.風險評估與識別：進行風險評估，識別組織面臨的各種內(nèi)部和外部風險?？梢圆捎蔑L險矩陣或風險評估工具，對風險進行分類和評估，確定重要風險點和薄弱環(huán)節(jié)。3.設(shè)計控制活動：根據(jù)風險評估的結(jié)果，設(shè)計適當?shù)目刂苹顒觼砉芾砗涂刂骑L險。控制活動可以包括制度和流程設(shè)計、權(quán)限設(shè)置、審批程序、內(nèi)部審計等，確保風險得到有效控制和管理。4.實施與執(zhí)行：將設(shè)計好的控制活動付諸實施，并確保其有效執(zhí)行。這包括制定和發(fā)布內(nèi)部控制制度和流程、培訓(xùn)員工、建立信息系統(tǒng)和報告機制等，確?？刂苹顒拥玫綀?zhí)行。5.監(jiān)督與評估：建立監(jiān)督機制，對內(nèi)部控制體系的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和評估?？梢圆捎脙?nèi)部審計、自查和自評等方式，發(fā)現(xiàn)問題和不足，并及時采取糾正措施。6.持續(xù)改進：內(nèi)部控制體系是一個持續(xù)改進的過程。根據(jù)監(jiān)督和評估的結(jié)果，及時調(diào)整和改進控制活動，提高內(nèi)部控制的效能和適應(yīng)性。珠海內(nèi)部控制體系咨詢公司