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該企業(yè)規(guī)定購入該企業(yè)手機(jī)時(shí)附送手機(jī)成交價(jià)10%的小商品，該企業(yè)出納處置時(shí)將購入附送小商品的成本放在了銷售開銷核算。2003年，我所為該企業(yè)提供表格審計(jì)服務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)了該企業(yè)附送小商品業(yè)務(wù)處理的稅款高風(fēng)險(xiǎn)是：增值稅規(guī)定贈與視同銷售，當(dāng)企業(yè)附送的小商品成本在銷售開銷中核算時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會認(rèn)定為這種附送是一種捐贈行為，理應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅。從企業(yè)的角度看，這種附送小商品的行為是其主要產(chǎn)品的一種降價(jià)行為，只不過是企業(yè)將所降的產(chǎn)品價(jià)錢轉(zhuǎn)換成小商品給客戶。該企業(yè)銷售手機(jī)的價(jià)位是1800元/部，當(dāng)并未附送小商品時(shí)，1800元/部就是手機(jī)的價(jià)錢，當(dāng)附送小商品時(shí)，1800元就是手機(jī)+小商品的價(jià)錢，1800元...

稅務(wù)代理必須遵守以下三項(xiàng)基本原則：1.依法代理原則法律、法規(guī)是任何活動都要遵守的行為準(zhǔn)則，開展稅務(wù)代理首先必須維護(hù)國家稅收法律、法規(guī)的尊嚴(yán)，在稅務(wù)代理的過程中應(yīng)嚴(yán)格按照法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定履行職責(zé)，不能超越代理范圍和代理權(quán)限。只有這樣才能既保證國家的稅收利益，維護(hù)稅收法律、法規(guī)的嚴(yán)肅性，又保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，同時(shí)使其代理成果被稅務(wù)機(jī)關(guān)所認(rèn)可。因此，依法代理是稅務(wù)代理業(yè)生存和發(fā)展的基本前提。2.自愿有償原則稅務(wù)代理屬于委托代理，稅務(wù)代理關(guān)系的產(chǎn)生必須以委托與受托雙方自愿為前提。納稅人、扣繳義務(wù)人有委托和不委托的選擇權(quán)，也有選擇委托人的自。如果納稅人、扣繳義務(wù)人沒有自愿委托他人代理稅...

稅務(wù)咨詢是指具有稅務(wù)代理從業(yè)資質(zhì)的人員運(yùn)用稅收相關(guān)知識，對稅務(wù)專業(yè)請求提供幫助的行為。稅務(wù)咨詢是稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中相當(dāng)有普遍性的服務(wù)內(nèi)容。稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)分為稅務(wù)機(jī)關(guān)和民間兩種形式：稅務(wù)部門咨詢機(jī)構(gòu)一般只承擔(dān)稅收政策、法律法規(guī)的釋義；稅務(wù)部門咨詢機(jī)構(gòu)提供的是無償服務(wù)；民間稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)作為社會中介機(jī)構(gòu)提供的是有償服務(wù)，其提供咨詢的人員都具備一定資質(zhì)或資格。稅務(wù)咨詢結(jié)論具有一定的性，一般不對外產(chǎn)生作用，不直接涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)，影響委托人的納稅行為。（二）稅務(wù)咨詢的形式稅務(wù)咨詢的形式一般有口頭咨詢、書面咨詢（為常用）、網(wǎng)絡(luò)咨詢、常年稅務(wù)顧問等。常年稅務(wù)顧問服務(wù)的內(nèi)容主要包括政策指導(dǎo)、辦稅指導(dǎo)、提供信...

即企業(yè)的實(shí)際上經(jīng)營和稅賦法律的規(guī)定兩者之間的因果關(guān)系轉(zhuǎn)換。（4）企業(yè)稅務(wù)管理的社會制度設(shè)置。國內(nèi)很多大的內(nèi)資企業(yè)從未設(shè)置專門的稅務(wù)管理人員。企業(yè)的稅款承擔(dān)增減檢測和分析，這需事務(wù)所來提供。（5）商貿(mào)服務(wù)中用詞是不是相符稅賦的規(guī)定。有很多稅企爭議都時(shí)有發(fā)生于企業(yè)的一些合約，內(nèi)部規(guī)定所用到的一些名詞易于讓稅務(wù)機(jī)關(guān)產(chǎn)生歧義。這樣就要做解釋，越說明越黑，這是一種疑問，作為企業(yè)來講在制訂相關(guān)方針的時(shí)候，從稅賦視角講是需中介給他們把關(guān)的。2.稅務(wù)咨詢的實(shí)際做法首先，是為納稅人提供全盤、適時(shí)確切的稅賦法律信息，并嘗試在表格審計(jì)項(xiàng)目中吸收稅收咨詢專業(yè)人員參與，減低表格審計(jì)的稅賦高風(fēng)險(xiǎn)，為審計(jì)客戶提供增...

業(yè)務(wù)定義與目標(biāo)第八條本指引所稱一般稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)，是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托人的委托，對委托人日常辦稅事項(xiàng)提供咨詢的服務(wù)行為。第九條一般稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)主要包括：納稅申報(bào)咨詢、稅務(wù)事項(xiàng)辦理輔導(dǎo)、稅務(wù)信息提供、稅務(wù)政策解答等事項(xiàng)。納稅申報(bào)咨詢是指，為幫助委托人正確履行納稅申報(bào)義務(wù)，涉稅服務(wù)人員依照稅收相關(guān)法律法規(guī)和專業(yè)判斷，向委托人提供納稅申報(bào)涉及的稅收政策、稅款的計(jì)算、納稅申報(bào)表的填制、附送材料的收集與確定以及申報(bào)文件提交等事項(xiàng)的咨詢服務(wù)。稅務(wù)事項(xiàng)辦理輔導(dǎo)是指，涉稅服務(wù)人員向委托人提供辦理信息報(bào)告、稅務(wù)發(fā)票、稅收優(yōu)惠、稅務(wù)證明以及稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對等稅務(wù)事項(xiàng)輔導(dǎo)的服務(wù)。稅務(wù)信息提供是指，涉稅服務(wù)...

第七章業(yè)務(wù)記錄第四十條稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)遵循《稅務(wù)師行業(yè)涉稅專業(yè)服務(wù)程序指引（試行）》相關(guān)規(guī)定，制定業(yè)務(wù)工作底稿管理制度，根據(jù)自身情況，制定一般稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)工作底稿。第四十一條涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對一般稅務(wù)咨詢的服務(wù)過程適當(dāng)記錄，形成業(yè)務(wù)工作底稿，并保證業(yè)務(wù)工作底稿記錄真實(shí)性、完整性和邏輯性，以實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)：（一）業(yè)務(wù)工作底稿能夠提供充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，證明稅務(wù)師事務(wù)所完成了業(yè)務(wù)委托協(xié)議的義務(wù)；（二）業(yè)務(wù)工作底稿能夠提供充分的證據(jù)，證明涉稅服務(wù)人員提供的服務(wù)過程符合業(yè)務(wù)規(guī)范。第四十二條業(yè)務(wù)工作底稿應(yīng)當(dāng)清楚反映：（一）服務(wù)項(xiàng)目名稱和業(yè)務(wù)的性質(zhì)；（二）委托人和委托人指向第三人名稱；（三）項(xiàng)目所...

代理人不得代理應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的行力。一般程序編輯播報(bào)稅務(wù)代理的一般程序按其性質(zhì)大體可分為三個(gè)階段：即準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、代理完成階段。準(zhǔn)備階段是納稅人、扣繳義務(wù)人向稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)提出稅務(wù)代理時(shí)，稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)要對要求代理方的有關(guān)情況進(jìn)行調(diào)查，在此基礎(chǔ)上確定是否接受該項(xiàng)代理業(yè)務(wù)。雙方在充分協(xié)商取得一致意見后，簽定委托代理協(xié)議書，約定代理內(nèi)容、代理權(quán)限和代理期限。稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)在受理某項(xiàng)代理業(yè)務(wù)后，應(yīng)確定稅務(wù)代理風(fēng)險(xiǎn)，編制稅務(wù)代理計(jì)劃、安排實(shí)施代理工作。實(shí)施階段是稅務(wù)代理全過程的中心環(huán)節(jié)，其工作是按照代理計(jì)劃，根據(jù)委托代理協(xié)議書約定的代理事項(xiàng)、權(quán)限、期限開展工作。代理完成階段是實(shí)質(zhì)性的代理...

權(quán)利、義務(wù)和法律責(zé)任。第十五條提供納稅申報(bào)咨詢業(yè)務(wù)的，在簽訂業(yè)務(wù)委托協(xié)議后，應(yīng)當(dāng)獲取委托人出具的管理層對其提供各項(xiàng)資料和陳述的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)的承諾聲明。第十六條稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)委托事項(xiàng)的需要選定具有勝任能力的涉稅服務(wù)人員作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。第十七條項(xiàng)目組結(jié)構(gòu)原則上設(shè)為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目助理三級。稅務(wù)事項(xiàng)辦理輔導(dǎo)、稅務(wù)信息提供、稅務(wù)政策解答業(yè)務(wù)可以適當(dāng)簡化項(xiàng)目組層級和業(yè)務(wù)復(fù)核程序。第四章業(yè)務(wù)計(jì)劃第十八條稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)遵循《稅務(wù)師行業(yè)涉稅專業(yè)服務(wù)程序指引（試行）》的相關(guān)規(guī)定制定業(yè)務(wù)計(jì)劃。業(yè)務(wù)計(jì)劃應(yīng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制定，業(yè)務(wù)計(jì)劃包括總體業(yè)務(wù)計(jì)劃和具體業(yè)務(wù)...

通過對講機(jī)交談就能給納稅人、扣繳義務(wù)人一個(gè)簡略的答復(fù)。如法規(guī)、法律條款的查詢、辦稅程序的查詢等。對關(guān)乎稅賦征免、應(yīng)納稅額測算的疑問要慎重對待，好在口頭答復(fù)之后再發(fā)出一份書面?zhèn)渫员惴智辶x務(wù)。3.晤談。晤談就是當(dāng)面解答納稅人、扣繳義務(wù)人提出的稅款疑問。這種咨詢方法主要適用于比較繁雜的涉稅疑問。在咨詢過程中雙方開展討論，弄清疑問，交流見解，終由注冊稅務(wù)師作出結(jié)論。稅務(wù)咨詢的業(yè)務(wù)流程(1)由代理人提出書面或者口頭的委托咨詢意向后，稅務(wù)咨詢部門派人與代理人初步觸及，理解代理人的咨詢要求和其他相關(guān)情形(2)稅務(wù)咨詢部門對代理人的咨詢項(xiàng)目開展初步評價(jià)，認(rèn)為所委托的項(xiàng)目有著合作意向的，用電子郵件或...

是精確收稅筆者認(rèn)為稅務(wù)咨詢或籌劃的根本目的是協(xié)助納稅人實(shí)現(xiàn)確切交稅。在中國“逃稅”的意義應(yīng)當(dāng)避免多納稅而不是不收稅和少交稅。用一個(gè)公式來表示：確切收稅=實(shí)際納稅+應(yīng)納未納-多納稅款。作為納稅人來講，多交的稅收認(rèn)同也是有的，通過什么樣的部門，通過什么樣的方法發(fā)現(xiàn)這筆多交的稅收，這是會計(jì)事務(wù)所的優(yōu)勢，因?yàn)槲覀冊诓橘~過程中有這方面的優(yōu)勢。納稅人所需涉稅服務(wù)的內(nèi)容和做法1.納稅人所需涉稅服務(wù)的實(shí)際內(nèi)容（1）法律信息的獲取。過去納稅人得到法律是較為不便的，稅款法律主要是通過稅務(wù)局層層往下轉(zhuǎn)達(dá)的，而且有一些規(guī)定過去說是，是不能往外外泄的。作為納稅人來講只能通過負(fù)責(zé)人稅務(wù)局這么一個(gè)渠道得到法律信息。...

稅務(wù)部門咨詢機(jī)構(gòu)提供的是無償服務(wù)，民間稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)作為社會中介機(jī)構(gòu)提供的是有償服務(wù)，其提供咨詢的人員都具備一定資質(zhì)或資格。本章討論的稅務(wù)咨詢只指后者。委托主體特點(diǎn)稅務(wù)咨詢結(jié)論具有一定的性，但是稅務(wù)咨詢報(bào)告對委托人的納稅只起指導(dǎo)和參考作用，其目的是影響委托人的納稅行為。稅務(wù)咨詢報(bào)告一般不對外產(chǎn)生作用，不直接涉及第三方即稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)咨詢的結(jié)果對稅務(wù)機(jī)關(guān)也不直接產(chǎn)生影響。服務(wù)對于每一家在中國設(shè)立的外商投資企業(yè)，除了每月要應(yīng)對國、地稅的日常稅務(wù)申報(bào)外，更重要的是要持續(xù)了解不斷變化的新稅收政策。尤其涉及到不同經(jīng)營業(yè)務(wù)活動時(shí)，如何更好的規(guī)劃企業(yè)收入的涉稅問題、如何判定代扣代繳稅金問題，都已成...

隨著我國稅賦法制化建設(shè)進(jìn)程的加快，稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法的剛性逐年強(qiáng)化，納稅人事后協(xié)調(diào)化解稅務(wù)疑問的可能和效用愈發(fā)小，企業(yè)納稅人事前、事中和事后展開稅務(wù)咨詢的需要也愈發(fā)緊迫。會計(jì)事務(wù)所作為鑒證企業(yè)出納業(yè)務(wù)處理是不是合規(guī)的中介機(jī)構(gòu)，能否為納稅人提供稅務(wù)咨詢，以及如何提供稅務(wù)咨詢服務(wù)?本文試圖從會計(jì)事務(wù)所開辟稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)的含義、納稅人需要的稅務(wù)咨詢內(nèi)容分類和做法等方面，解釋會計(jì)事務(wù)所開辟稅務(wù)咨詢服務(wù)的必要性、可行性和操作性。會計(jì)師事務(wù)所開拓稅務(wù)咨詢的意義1.會計(jì)師事務(wù)所開辟稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)可以提高事務(wù)所總體全盤服務(wù)能力，提高審計(jì)業(yè)務(wù)的市場競爭力，對內(nèi)可以減低外商投資企業(yè)查賬報(bào)告的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會計(jì)報(bào)表的審計(jì)是...

稅務(wù)代理是代理的一個(gè)組成部分，具有代理的一般屬性，屬于民事代理中委托代理的一種。具體來說，稅務(wù)代理就是指稅務(wù)代理人在國家法律規(guī)定的代理范圍內(nèi)，受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理稅務(wù)事宜的各項(xiàng)行為的總稱。國家對從事稅務(wù)代理活動的專業(yè)技術(shù)人員實(shí)行注冊登記制度。按本規(guī)定取得中華人民共和國注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書并注冊的人員，方可從事稅務(wù)代理活動。一般來說，您可以在注冊稅務(wù)師的幫助下，減少納稅錯誤，用足，用活稅收優(yōu)惠政策，做好稅收籌劃，注冊稅務(wù)師還可以協(xié)調(diào)稅收征納雙方的分歧和矛盾，依法提出意見進(jìn)行調(diào)解，也可接受您的委托向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請相關(guān)事宜。 以現(xiàn)金形式發(fā)放通訊補(bǔ)貼、交通費(fèi)補(bǔ)貼、誤餐補(bǔ)...

目錄1什么是稅務(wù)咨詢2稅務(wù)咨詢的特征3稅務(wù)咨詢的內(nèi)容4稅務(wù)咨詢的形式5稅務(wù)咨詢的業(yè)務(wù)流程[編輯]什么是稅務(wù)咨詢稅務(wù)咨詢是指注冊稅務(wù)師利用稅賦法規(guī)學(xué)問對納稅人、扣繳義務(wù)人以及其他個(gè)人或組織的稅務(wù)專業(yè)懇請?zhí)峁┒惪罘ㄒ?guī)幫助的行為。稅務(wù)咨詢是一項(xiàng)智能和學(xué)問轉(zhuǎn)讓的服務(wù)行為.[編輯]稅務(wù)咨詢的特征稅務(wù)咨詢主要具備四個(gè)特征如下:一、是稅務(wù)咨詢部門分成稅務(wù)機(jī)關(guān)和民間兩種形式。稅務(wù)機(jī)構(gòu)咨詢部門一般只擔(dān)負(fù)稅收政策、法規(guī)法律的釋義，民間稅務(wù)咨詢部門業(yè)務(wù)內(nèi)容則較為普遍。二、是稅務(wù)機(jī)構(gòu)咨詢部門提供的是無償服務(wù)，民間稅務(wù)咨詢部門作為社會中介機(jī)構(gòu)提供的是有償服務(wù)三、是民間提供咨詢的人員都具有一定資質(zhì)或身份。四、是從...

補(bǔ)充性資料是涉稅服務(wù)人員為完成專業(yè)判斷，要求委托人提供的附加資料和涉稅服務(wù)人員對委托人調(diào)查、了解的記錄。第二十八條納稅申報(bào)咨詢的專業(yè)判斷事項(xiàng)包括：稅收政策的適用性、稅款的計(jì)算、納稅申報(bào)表的填制、附送材料的收集與確定以及申報(bào)文件提交等事項(xiàng)。涉稅服務(wù)人員在實(shí)施專業(yè)判斷時(shí)，應(yīng)根據(jù)所簽訂的業(yè)務(wù)委托協(xié)議約定的范圍，確定專業(yè)判斷的事項(xiàng)。第二十九條涉稅服務(wù)人員在執(zhí)行納稅申報(bào)咨詢專業(yè)判斷時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意納稅申報(bào)咨詢服務(wù)事項(xiàng)對專業(yè)判斷的不同要求，合理確定專業(yè)判斷的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和方法，并關(guān)注以下事項(xiàng)：（一）提供納稅申報(bào)涉及稅收政策咨詢時(shí)：稅收法規(guī)的收集范圍是否、對稅收法規(guī)和委托人提供的業(yè)務(wù)事實(shí)的理解是否準(zhǔn)確；...

章總則條為規(guī)范稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員提供一般稅務(wù)咨詢的服務(wù)行為，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》（國家稅務(wù)總局公告2017年第13號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管制度有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第43號發(fā)布）和中國注冊稅務(wù)師協(xié)會《稅務(wù)師行業(yè)涉稅專業(yè)服務(wù)規(guī)范基本指引（試行）》，制定本指引。第二條稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員承辦一般稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)適用本指引。第三條稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員提供一般稅務(wù)咨詢服務(wù)應(yīng)當(dāng)符合法律規(guī)定，不得損害國家稅收利益和其他相關(guān)主體的合法權(quán)益，并達(dá)到以下要求：（一）審慎評價(jià)委托人的業(yè)務(wù)要...

稅務(wù)中介服務(wù)的比較大平臺，雖然是虛擬的，但比現(xiàn)場咨詢更便捷，不受時(shí)間和場所的限制。常年稅務(wù)顧問是指稅務(wù)咨詢?nèi)藛T依照與委托人約定的時(shí)期，為委托人提供專門的稅務(wù)咨詢服務(wù)或其他相關(guān)服務(wù)。常年稅務(wù)顧問是一種綜合性的稅務(wù)咨詢服務(wù)形式，主要通過上門指導(dǎo)的方式為納稅人、扣繳義務(wù)人提供稅收方面的咨詢服務(wù)。與一般稅務(wù)咨詢相比，稅務(wù)顧問性更強(qiáng)、咨詢內(nèi)容更，服務(wù)對象專一，服務(wù)的時(shí)間比較連續(xù)。稅務(wù)咨詢?nèi)藛T執(zhí)行稅務(wù)顧問業(yè)務(wù)應(yīng)該在簽訂協(xié)議前與委托方溝通稅務(wù)顧問服務(wù)范圍。常年稅務(wù)顧問服務(wù)的內(nèi)容主要包括政策指導(dǎo)、辦稅指導(dǎo)、提供信息三個(gè)方面。稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定方面的咨詢。納稅人、扣繳義務(wù)人在日常投資、生產(chǎn)經(jīng)營過...

該企業(yè)規(guī)定購得該企業(yè)手機(jī)時(shí)附送手機(jī)成交價(jià)10%的小商品，該企業(yè)出納處置時(shí)將購得附送小商品的成本放在了銷售支出核算。2003年，我所為該企業(yè)提供表格審計(jì)服務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)了該企業(yè)附送小商品業(yè)務(wù)處理的稅賦高風(fēng)險(xiǎn)是：增值稅規(guī)定贈予視同銷售，當(dāng)企業(yè)附送的小商品成本在銷售支出中核算時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會認(rèn)定為這種附送是一種捐贈行為，理應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅。從企業(yè)的角度看，這種附送小商品的行為是其主要產(chǎn)品的一種降價(jià)行為，只不過是企業(yè)將所降的產(chǎn)品價(jià)位轉(zhuǎn)換成小商品給客戶。該企業(yè)銷售手機(jī)的價(jià)錢是1800元/部，當(dāng)并未附送小商品時(shí)，1800元/部就是手機(jī)的價(jià)位，當(dāng)附送小商品時(shí)，1800元就是手機(jī)+小商品的價(jià)錢，1800元...

協(xié)助企業(yè)檢測和分析稅賦承擔(dān)增減變動的緣故。增減變動的緣故基本上有兩個(gè)：（1）稅負(fù)重；（2）多納稅，由于執(zhí)法環(huán)節(jié)的緣故，原本不該納的稅，稅務(wù)機(jī)構(gòu)要求交納，這時(shí)應(yīng)要求稅務(wù)局出具決定書。如果稅務(wù)局不給你出，在這種情形下要實(shí)際分析緣故，分析完了之后，再找處置的辦法，如果要是自己業(yè)務(wù)處置得不好，我們可以調(diào)整我們的商務(wù)方針和組織部門，調(diào)整定價(jià)方針等。3.通過幾個(gè)案例解析以上內(nèi)容（1）減低增值稅承擔(dān)的案例解析。【例】廣州某外商投資企業(yè)主要生產(chǎn)銷售小型程控交換機(jī)，企業(yè)增值稅承擔(dān)始終在8%左右，企業(yè)通過各種辦法也無法減低其稅款承擔(dān)。2002年，我們?yōu)樵撈髽I(yè)開展報(bào)表審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)產(chǎn)品成本構(gòu)成主要是人員...

這樣有利于弄清客戶企業(yè)進(jìn)行革新和有效解決問題的潛力；事先對稅務(wù)咨詢項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，得出一個(gè)客觀的風(fēng)險(xiǎn)值并決定如何進(jìn)行咨詢，編寫《代理工作記錄》對深入診斷的信息進(jìn)行反饋。對企業(yè)的情況進(jìn)行深入診斷能夠深刻地了解到客戶企業(yè)面臨的問題，找到解決問題的方法。咨詢方案的設(shè)計(jì)方案設(shè)計(jì)階段的工作主要包括：1.研究診斷問題的解決方案；2.對所提供的解決方案進(jìn)行篩選；3.給客戶提出合理化的建議；4.對客戶選擇的方案做實(shí)施方面的準(zhǔn)備；5.與稅務(wù)部門進(jìn)行溝通、協(xié)調(diào)。輔助企業(yè)實(shí)施對客戶的員工進(jìn)行培訓(xùn)，介紹操作的要點(diǎn)，協(xié)助客戶克服實(shí)施過程中遇到的各種困難。實(shí)施控制階段在這一階段要填寫《合同評審表》、《涉稅服...

稅務(wù)部門咨詢機(jī)構(gòu)提供的是無償服務(wù)，民間稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)作為社會中介機(jī)構(gòu)提供的是有償服務(wù)，其提供咨詢的人員都具備一定資質(zhì)或資格。本章討論的稅務(wù)咨詢只指后者。委托主體特點(diǎn)稅務(wù)咨詢結(jié)論具有一定的性，但是稅務(wù)咨詢報(bào)告對委托人的納稅只起指導(dǎo)和參考作用，其目的是影響委托人的納稅行為。稅務(wù)咨詢報(bào)告一般不對外產(chǎn)生作用，不直接涉及第三方即稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)咨詢的結(jié)果對稅務(wù)機(jī)關(guān)也不直接產(chǎn)生影響。服務(wù)對于每一家在中國設(shè)立的外商投資企業(yè)，除了每月要應(yīng)對國、地稅的日常稅務(wù)申報(bào)外，更重要的是要持續(xù)了解不斷變化的新稅收政策。尤其涉及到不同經(jīng)營業(yè)務(wù)活動時(shí)，如何更好的規(guī)劃企業(yè)收入的涉稅問題、如何判定代扣代繳稅金問題，都已成...

該企業(yè)規(guī)定購得該企業(yè)手機(jī)時(shí)附送手機(jī)成交價(jià)10%的小商品，該企業(yè)出納處置時(shí)將購得附送小商品的成本放在了銷售支出核算。2003年，我所為該企業(yè)提供表格審計(jì)服務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)了該企業(yè)附送小商品業(yè)務(wù)處理的稅賦高風(fēng)險(xiǎn)是：增值稅規(guī)定贈予視同銷售，當(dāng)企業(yè)附送的小商品成本在銷售支出中核算時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會認(rèn)定為這種附送是一種捐贈行為，理應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅。從企業(yè)的角度看，這種附送小商品的行為是其主要產(chǎn)品的一種降價(jià)行為，只不過是企業(yè)將所降的產(chǎn)品價(jià)位轉(zhuǎn)換成小商品給客戶。該企業(yè)銷售手機(jī)的價(jià)錢是1800元/部，當(dāng)并未附送小商品時(shí)，1800元/部就是手機(jī)的價(jià)位，當(dāng)附送小商品時(shí)，1800元就是手機(jī)+小商品的價(jià)錢，1800元...

協(xié)助企業(yè)檢測和分析稅賦承擔(dān)增減變動的緣故。增減變動的緣故基本上有兩個(gè)：（1）稅負(fù)重；（2）多納稅，由于執(zhí)法環(huán)節(jié)的緣故，原本不該納的稅，稅務(wù)機(jī)構(gòu)要求交納，這時(shí)應(yīng)要求稅務(wù)局出具決定書。如果稅務(wù)局不給你出，在這種情形下要實(shí)際分析緣故，分析完了之后，再找處置的辦法，如果要是自己業(yè)務(wù)處置得不好，我們可以調(diào)整我們的商務(wù)方針和組織部門，調(diào)整定價(jià)方針等。3.通過幾個(gè)案例解析以上內(nèi)容（1）減低增值稅承擔(dān)的案例解析?！纠繌V州某外商投資企業(yè)主要生產(chǎn)銷售小型程控交換機(jī)，企業(yè)增值稅承擔(dān)始終在8%左右，企業(yè)通過各種辦法也無法減低其稅款承擔(dān)。2002年，我們?yōu)樵撈髽I(yè)開展報(bào)表審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)產(chǎn)品成本構(gòu)成主要是人員...

對建立在客觀證據(jù)之上、而委托方又未認(rèn)同的咨詢結(jié)論，應(yīng)與委托方進(jìn)行溝通，以達(dá)成一致意見。必要時(shí)，幫助委托方樹立正確的守法觀念、社會信用觀念，增強(qiáng)委托方的社會責(zé)任感和使命感。形式編輯播報(bào)口頭咨詢咨詢討論會口頭咨詢包括電話咨詢、中介機(jī)構(gòu)場所咨詢、委托方現(xiàn)場咨詢、專場咨詢會咨詢等。口頭咨詢主要用于簡單明了的稅務(wù)問題的咨詢服務(wù)。通過電話交談、晤談就能給予納稅人、扣繳義務(wù)人一個(gè)簡要的答復(fù)。咨詢的內(nèi)容一般涉及稅收法律、法規(guī)條文的查詢，稅收政策主要規(guī)定的查詢,辦稅程序的查詢，以及由咨詢雙方經(jīng)共同研討，由專業(yè)咨詢?nèi)藛T做出結(jié)論的問題?？陬^咨詢的特點(diǎn)是簡便快捷，但是，對涉及稅收征免、應(yīng)納稅額計(jì)算等復(fù)雜問...

對建立在客觀證據(jù)之上、而委托方又未認(rèn)同的咨詢結(jié)論，應(yīng)與委托方進(jìn)行溝通，以達(dá)成一致意見。必要時(shí)，幫助委托方樹立正確的守法觀念、社會信用觀念，增強(qiáng)委托方的社會責(zé)任感和使命感。形式編輯播報(bào)口頭咨詢咨詢討論會口頭咨詢包括電話咨詢、中介機(jī)構(gòu)場所咨詢、委托方現(xiàn)場咨詢、專場咨詢會咨詢等?？陬^咨詢主要用于簡單明了的稅務(wù)問題的咨詢服務(wù)。通過電話交談、晤談就能給予納稅人、扣繳義務(wù)人一個(gè)簡要的答復(fù)。咨詢的內(nèi)容一般涉及稅收法律、法規(guī)條文的查詢，稅收政策主要規(guī)定的查詢,辦稅程序的查詢，以及由咨詢雙方經(jīng)共同研討，由專業(yè)咨詢?nèi)藛T做出結(jié)論的問題?？陬^咨詢的特點(diǎn)是簡便快捷，但是，對涉及稅收征免、應(yīng)納稅額計(jì)算等復(fù)雜問...

目錄1什么是稅務(wù)咨詢2稅務(wù)咨詢的特征3稅務(wù)咨詢的內(nèi)容4稅務(wù)咨詢的形式5稅務(wù)咨詢的業(yè)務(wù)流程[編輯]什么是稅務(wù)咨詢稅務(wù)咨詢是指注冊稅務(wù)師利用稅賦法規(guī)學(xué)問對納稅人、扣繳義務(wù)人以及其他個(gè)人或組織的稅務(wù)專業(yè)懇請?zhí)峁┒惪罘ㄒ?guī)幫助的行為。稅務(wù)咨詢是一項(xiàng)智能和學(xué)問轉(zhuǎn)讓的服務(wù)行為.[編輯]稅務(wù)咨詢的特征稅務(wù)咨詢主要具備四個(gè)特征如下:一、是稅務(wù)咨詢部門分成稅務(wù)機(jī)關(guān)和民間兩種形式。稅務(wù)機(jī)構(gòu)咨詢部門一般只擔(dān)負(fù)稅收政策、法規(guī)法律的釋義，民間稅務(wù)咨詢部門業(yè)務(wù)內(nèi)容則較為普遍。二、是稅務(wù)機(jī)構(gòu)咨詢部門提供的是無償服務(wù)，民間稅務(wù)咨詢部門作為社會中介機(jī)構(gòu)提供的是有償服務(wù)三、是民間提供咨詢的人員都具有一定資質(zhì)或身份。四、是從...

在《中華人民共和國稅收征收管理法》對稅務(wù)代理提供了法律依據(jù)之后，隨著中國稅收征收管理制度的逐步深入，推行稅務(wù)代理已是勢在必行。為此，中國應(yīng)積極推行稅務(wù)代理制度，按照國際通行做法，實(shí)行會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等社會中介機(jī)構(gòu)代理辦稅的制度，使其逐步成為稅收征收管理體系中一個(gè)不可缺少的環(huán)節(jié)。但正由于稅務(wù)代理是一項(xiàng)社會性的中介事務(wù)，涉及納稅人（含扣繳義務(wù)人）和稅務(wù)代理人以及國家之間的利益關(guān)系，因而中國建立稅務(wù)代理制度必須遵循自愿、公正和嚴(yán)格管理的原則。 狹義稅務(wù)一般是指稅收的征收與管理工作。鹽田區(qū)風(fēng)險(xiǎn)稅務(wù)咨詢合同 （1）對涉及稅收征免、應(yīng)納稅額計(jì)算等復(fù)雜問題時(shí)要慎重對待，比較好在...

如對稅款法律條文中關(guān)乎的納稅人的確定、應(yīng)納稅額的計(jì)算，納稅申報(bào)、減免稅申請等方面的內(nèi)容。2.稅賦國策方面的咨詢。主要是對有關(guān)國家稅收政策方面的釋疑解難。包括稅款法規(guī)、法律的政策性條文，由、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局以及地方當(dāng)局頒布的當(dāng)局規(guī)章和地方稅賦規(guī)章。其中咨詢內(nèi)容多的是減免稅方針和征免界線的劃分。3.辦稅實(shí)務(wù)方面的咨詢。主要是指有關(guān)稅賦征管規(guī)程、辦稅實(shí)務(wù)操作的環(huán)節(jié)、技術(shù)處理及實(shí)際方式的咨詢。解答這類疑問既要求注冊會計(jì)對稅款法律有透徹的研究，又要求其有著豐沛的辦稅經(jīng)驗(yàn)。4.出納處理方面的咨詢。主要是就有關(guān)涉稅出納處理的疑問給以咨詢。包括現(xiàn)行各個(gè)稅種應(yīng)繳稅賦的出納處理，與計(jì)稅、交稅、減稅、免...

隨著我國稅賦法制化建設(shè)進(jìn)程的加快，稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法的剛性逐年強(qiáng)化，納稅人事后協(xié)調(diào)化解稅務(wù)疑問的可能和效用愈發(fā)小，企業(yè)納稅人事前、事中和事后展開稅務(wù)咨詢的需要也愈發(fā)緊迫。會計(jì)事務(wù)所作為鑒證企業(yè)出納業(yè)務(wù)處理是不是合規(guī)的中介機(jī)構(gòu)，能否為納稅人提供稅務(wù)咨詢，以及如何提供稅務(wù)咨詢服務(wù)?本文試圖從會計(jì)事務(wù)所開辟稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)的含義、納稅人需要的稅務(wù)咨詢內(nèi)容分類和做法等方面，解釋會計(jì)事務(wù)所開辟稅務(wù)咨詢服務(wù)的必要性、可行性和操作性。會計(jì)師事務(wù)所開拓稅務(wù)咨詢的意義1.會計(jì)師事務(wù)所開辟稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)可以提高事務(wù)所總體全盤服務(wù)能力，提高審計(jì)業(yè)務(wù)的市場競爭力，對內(nèi)可以減低外商投資企業(yè)查賬報(bào)告的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會計(jì)報(bào)表的審計(jì)是...

稅務(wù)代理必須遵守以下三項(xiàng)基本原則：1.依法代理原則法律、法規(guī)是任何活動都要遵守的行為準(zhǔn)則，開展稅務(wù)代理首先必須維護(hù)國家稅收法律、法規(guī)的尊嚴(yán)，在稅務(wù)代理的過程中應(yīng)嚴(yán)格按照法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定履行職責(zé)，不能超越代理范圍和代理權(quán)限。只有這樣才能既保證國家的稅收利益，維護(hù)稅收法律、法規(guī)的嚴(yán)肅性，又保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，同時(shí)使其代理成果被稅務(wù)機(jī)關(guān)所認(rèn)可。因此，依法代理是稅務(wù)代理業(yè)生存和發(fā)展的基本前提。2.自愿有償原則稅務(wù)代理屬于委托代理，稅務(wù)代理關(guān)系的產(chǎn)生必須以委托與受托雙方自愿為前提。納稅人、扣繳義務(wù)人有委托和不委托的選擇權(quán)，也有選擇委托人的自。如果納稅人、扣繳義務(wù)人沒有自愿委托他人代理稅...